無(wú)論您是美國(guó)的臨時(shí)非居民外國(guó)人還是計(jì)劃永久移居美國(guó)，您都可以采取一些措施來(lái)整理您的稅務(wù)事務(wù)。了解您的稅務(wù)居民身份以及您的情況所帶來(lái)的具體納稅義務(wù)非常重要。下面跟著美瑞海外小編一起來(lái)了解美國(guó)移民移居之前您需要了解的關(guān)于美國(guó)稅收的3件事。

在美國(guó)對(duì)您的全球收入征稅之前，您可以通過(guò)規(guī)劃您的財(cái)務(wù)狀況來(lái)節(jié)省大量資金。稅收可能既昂貴又繁重，但有一些方法可以合法地最大程度地減少您的納稅義務(wù)。提前計(jì)劃-您應(yīng)該考慮采取多種措施來(lái)減少您的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

了解您的身份：稅務(wù)居民身份與移民身份不同

在美國(guó)，即使是臨時(shí)訪客，如果在該國(guó)停留一定時(shí)間，也可以成為納稅居民。如果您是非居民外國(guó)人并且計(jì)劃在美國(guó)停留一段時(shí)間，請(qǐng)確保您了解何時(shí)可以出于稅務(wù)目的轉(zhuǎn)換為外籍居民。

綠卡測(cè)試很簡(jiǎn)單。如果您是合法永久居民的移民，即綠卡持有者，并且您在美國(guó)至少呆了一天，那么您將自動(dòng)成為納稅居民。如果您不滿(mǎn)足此要求，請(qǐng)參加實(shí)質(zhì)性存在測(cè)試。

可計(jì)算天數(shù)不包括在內(nèi)，例如留在該國(guó)接受治療以及在兩國(guó)之間旅行時(shí)停留。某些簽證類(lèi)型（例如F-1、F-2、J、J-1和J-2）也可豁免實(shí)質(zhì)居住測(cè)試(SPT)。

如果您通過(guò)了SPT，美國(guó)政府將作為美國(guó)稅務(wù)居民（外籍居民）向您征稅。如果沒(méi)有，您將以非居民外國(guó)人的身份報(bào)稅。

作為居民外國(guó)人與非居民外國(guó)人納稅之間最重要的區(qū)別是，居民外國(guó)人需要根據(jù)其在美國(guó)的收入和全球收入征稅。非居民外國(guó)人僅就其在美國(guó)的收入征稅。

放棄綠卡以獲得稅收優(yōu)惠

您可能作為居民納稅的另一種情況是，如果您交出了綠卡，但您沒(méi)有遵守通知要求。

如果您想放棄合法永久居民身份，您必須向國(guó)土安全部提交I-407表格。盡管這可能會(huì)為您提供稅收減免，但它也會(huì)對(duì)您的移民身份產(chǎn)生永久性影響。在提交I-407表格之前先咨詢(xún)移民律師。要更改您的納稅身份，您還必須向國(guó)稅局(IRS)提交8854表格并繳納退出稅（如果適用）。I-407申請(qǐng)人還必須遵守向適用部門(mén)（國(guó)務(wù)院或國(guó)土安全部）發(fā)出的通知要求。

作為外籍居民可免除納稅

有些身份可免除居民外國(guó)人納稅義務(wù)——您是其中之一嗎？雖然成為稅務(wù)居民的規(guī)則很明確，但有一些方法可以保持您作為非居民外國(guó)人的身份。豁免個(gè)人包括：

持有F*、J、M或Q簽證類(lèi)型的學(xué)生

持有J或Q簽證的學(xué)員和教師*

職業(yè)運(yùn)動(dòng)員在美國(guó)參加慈善體育賽事

持有A或G簽證的外國(guó)政府官員（A-3和G-5除外）

國(guó)際組織員工

上述任何簽證持有者的直系親屬

*持有簽證的學(xué)生可享受五年的豁免，而持有J或Q簽證的教師和實(shí)習(xí)生每六年可享受兩個(gè)日歷年的豁免。

另一種選擇是尋找美國(guó)和您所在國(guó)家/地區(qū)之間適用的條約來(lái)選擇非居民外國(guó)人身份。這些條約下的稅率可能會(huì)降低。每個(gè)國(guó)家/地區(qū)的管理規(guī)則的條款有所不同，因此請(qǐng)檢查IRS存儲(chǔ)庫(kù)中可能適用于您的身份的條約。此外，學(xué)生可能有資格獲得“緊密聯(lián)系例外”。實(shí)質(zhì)居住測(cè)試根據(jù)三年計(jì)算在該國(guó)的可數(shù)天數(shù)：當(dāng)年、上一年和前兩年。

您的“納稅之家”位于外國(guó)，通常，這里是您的永久居住地、您的個(gè)人物品所在以及您的家人的居住地。

您一年內(nèi)在美國(guó)的時(shí)間少于183天。

您必須提交8840表格并聲稱(chēng)與外國(guó)有“更密切的聯(lián)系”。如果美國(guó)國(guó)稅局確定您與祖國(guó)的聯(lián)系比美國(guó)更重要，您可以繼續(xù)享受作為非居民外國(guó)人的福利。

了解收入和資產(chǎn)報(bào)告要求

根據(jù)您的身份，有各種收入和資產(chǎn)報(bào)告要求。根據(jù)國(guó)稅局的規(guī)定，您可以根據(jù)您的狀況確定報(bào)告哪些收入。如果您符合稅務(wù)居民的要求，您需要向美國(guó)國(guó)稅局報(bào)告美國(guó)和全球收入。雖然您可能不需要繳納全部金額的稅款，但您仍然必須符合報(bào)告準(zhǔn)則并準(zhǔn)備根據(jù)您的全球收入納稅。

同時(shí)，非居民外國(guó)人只需繳納以下稅款：

來(lái)自美國(guó)貿(mào)易業(yè)務(wù)的有效關(guān)聯(lián)收入(ECI)。例子包括在美國(guó)銷(xiāo)售商品的利潤(rùn)，無(wú)論庫(kù)存是在哪里購(gòu)買(mǎi)的。

美國(guó)境內(nèi)的固定收入、可確定收入、年度收入或定期收入(FDAP)。

非居民外國(guó)人的報(bào)告要求包括：

如果您的外國(guó)資產(chǎn)利息總價(jià)值超過(guò)10,000美元，則外國(guó)銀行和金融賬戶(hù)表格114。您不必將此表格包含在納稅申報(bào)表中，但您必須直接將此表格提交給美國(guó)財(cái)政部金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)局。

IRS表格8938適用于外國(guó)金融機(jī)構(gòu)持有的總價(jià)值超過(guò)50,000美元的金融資產(chǎn)。這些資產(chǎn)包括外國(guó)實(shí)體的權(quán)益以及非美國(guó)人發(fā)行的證券和股票。如果您是非居民外國(guó)人，則僅當(dāng)您選擇被視為居民進(jìn)行聯(lián)合所得稅申報(bào)或者您是波多黎各或美屬薩摩亞的真正居民時(shí)，才需要提交此表格。您需要將此表格附加到您的年度所得稅申報(bào)表中。

8843表格適用于因獲得豁免或因健康問(wèn)題而無(wú)法離開(kāi)美國(guó)而希望排除在美國(guó)停留的天數(shù)進(jìn)行SPT的非居民外國(guó)人。

移居美國(guó)時(shí)的減稅策略

如果您已經(jīng)移居美國(guó)或計(jì)劃移居美國(guó)，您可以采取一些措施來(lái)整理您的稅務(wù)事務(wù)。在您需要繳納美國(guó)稅款或發(fā)現(xiàn)美國(guó)試圖對(duì)您的全球收入征稅之前，規(guī)劃您的財(cái)務(wù)狀況非常重要。

如果您計(jì)劃在美國(guó)長(zhǎng)期居留，最好了解您的納稅身份并做出相應(yīng)的計(jì)劃。如果您打算移民，您應(yīng)該評(píng)估您是否有能力承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)。

如果稅負(fù)太重，您必須決定是否應(yīng)該與您的祖國(guó)保持聯(lián)系，以便在過(guò)渡年期間出于稅收目的申請(qǐng)非居民身份。安排您的綠卡申請(qǐng)時(shí)間并準(zhǔn)確了解您何時(shí)成為居民將幫助您確定最實(shí)用的選擇。有些稅務(wù)規(guī)劃公司擁有外國(guó)收入和資產(chǎn)方面的專(zhuān)家，可以為您提供幫助。

審查您的外國(guó)資產(chǎn)并在適當(dāng)?shù)那闆r下處置它們——美國(guó)的外國(guó)資產(chǎn)報(bào)告要求非常繁重。

在美國(guó)，關(guān)于報(bào)告外國(guó)資產(chǎn)有很多規(guī)則。對(duì)您來(lái)說(shuō)，了解您的外國(guó)資產(chǎn)（尤其是外國(guó)公司或離岸公司的權(quán)益）將如何征稅非常重要。在某些情況下，您可能會(huì)被雙重征稅。尋求經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)顧問(wèn)的建議，他們可以幫助您確定在成為美國(guó)稅務(wù)居民之前是否應(yīng)該保留或清算外國(guó)資產(chǎn)。

一種有用的解決方法是改變公司的處理方式，使其不再是一家公司，而是一個(gè)傳遞實(shí)體。這可以在您成為美國(guó)稅務(wù)居民之前創(chuàng)建所謂的“階梯基礎(chǔ)”，并有助于最大限度地減少對(duì)您的稅收影響。同樣，經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)顧問(wèn)可以幫助您確定最佳的行動(dòng)方案。

在成為外國(guó)人居民之前考慮在國(guó)外出售資產(chǎn)——您所在國(guó)家的資本利得稅可能較低。

資本利得稅是您在成為美國(guó)居民之前可以控制的另一種稅種。如果您打算出售股票，請(qǐng)?jiān)谝凭用绹?guó)或成為美國(guó)居民之前進(jìn)行。出于稅收目的，資本收益是根據(jù)原始成本（基礎(chǔ)）計(jì)算的。美國(guó)長(zhǎng)期資本利得稅為0-20%，具體取決于您出售證券當(dāng)年的收入。如果您超過(guò)某些收入門(mén)檻，您還可能需要繳納3.8%的凈投資所得稅(NIIT)。您可能從沒(méi)有資本利得稅或資本利得稅低于美國(guó)的國(guó)家搬到美國(guó)。如果您在來(lái)美國(guó)之前出售股票，您可能會(huì)節(jié)省很多，因?yàn)槊绹?guó)會(huì)要求您如果您在出售證券時(shí)是美國(guó)居民，則根據(jù)證券的原始基礎(chǔ)繳納資本利得稅。

至于損失，您可以結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)計(jì)損失，并用它們來(lái)抵消未來(lái)的經(jīng)常收入和美國(guó)資本收益。

成為美國(guó)居民之前贈(zèng)與資產(chǎn)-美國(guó)贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅稅率可能高達(dá)40%。

遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅的最高稅率為40%。因此，如果您計(jì)劃移居美國(guó)，請(qǐng)考慮提前將部分資產(chǎn)作為禮物處置掉是否會(huì)更好。

如果您的遺產(chǎn)超過(guò)終身免稅額1,118萬(wàn)美元，請(qǐng)考慮設(shè)立全權(quán)信托或向美國(guó)境外的親戚贈(zèng)送不可撤銷(xiāo)的禮物。當(dāng)然，這可能取決于您的祖國(guó)和適用的贈(zèng)與稅率-它們可能高于美國(guó)的稅率！

一旦您成為美國(guó)居民，當(dāng)您的轉(zhuǎn)賬（無(wú)論是在世還是去世）超過(guò)1118萬(wàn)美元時(shí)，您將需要繳納遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。這個(gè)1118萬(wàn)美元的限制有效期到2025年，但到2026年它將恢復(fù)到500萬(wàn)美元，除非國(guó)會(huì)采取行動(dòng)延長(zhǎng)該限制。這一變化還提供了提前計(jì)劃的機(jī)會(huì)，特別是如果您擁有大量財(cái)產(chǎn)。

如果您在成為美國(guó)居民之前贈(zèng)送資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)，則過(guò)去的禮物將不包含在此免稅限額內(nèi)。包含未分配累積收入的信托也需要納稅，除非該信托是在您成為美國(guó)居民五年前資助并設(shè)立的。

如果合適的話(huà)，加速或推遲收入，具體取決于您的祖國(guó)或美國(guó)的稅率是否較低。

您的祖國(guó)還是美國(guó)，哪個(gè)稅率更高？

如果您所在國(guó)家/地區(qū)的稅率低于美國(guó)，請(qǐng)選擇對(duì)在美國(guó)境外提供的所有服務(wù)加速收入確認(rèn)，并在獲得美國(guó)居民身份之前從封閉式外國(guó)公司支付股息。如果美國(guó)稅率較低，請(qǐng)推遲收入確認(rèn)并等到您成為居民。通過(guò)根據(jù)納稅身份的變化確定收入確認(rèn)時(shí)間，您可以在不逃稅的情況下最大限度地減少稅款。

稅務(wù)規(guī)劃是明智的規(guī)劃

如果您要移居美國(guó)或長(zhǎng)期居留，稅務(wù)規(guī)劃應(yīng)列入您的清單中。了解美國(guó)和您所在國(guó)家/地區(qū)之間的稅務(wù)條約也很有幫助。

通過(guò)比較您當(dāng)前國(guó)家和美國(guó)之間的稅收負(fù)擔(dān)并提前處置財(cái)產(chǎn)，您將更好地處理您的財(cái)務(wù)狀況。研究稅收及其影響不僅可以幫助您最大限度地減少稅收負(fù)擔(dān)，還可以更準(zhǔn)確地了解移居美國(guó)的真實(shí)成本。